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たばこ税
2019年2月1日更新

たばこ税とは

 たばこには、市町村税の「市町村たばこ税」、道税の「道たばこ税」、国税の「たばこ税・たばこ特別税」が課税されています。町たばこ税は、製造たばこの製造者などが町内の小売販売業者に売り渡したたばこに対して課税されます。

納税義務者

 製造たばこの製造者、特定販売業者(外国産たばこの輸入を扱う者)、卸売販売業者となります。ただし、たばこの小売価格には税金が含まれていますので、実際に税を負担するのは、たばこを購入した消費者となります。

税額の算出方法

税率

  • 旧3級品の紙巻たばこ以外の製造たばこ/5,692円(1,000本当たり)
  • 旧3級品の紙巻たばこ/4,000円(1,000本当たり)
旧3級品の紙巻たばこ

 旧3級品の紙巻たばことは「わかば・エコー・しんせい・ゴールデンバット・ウルマ・バイオレット」をいいます。

旧3級品の紙巻たばこ以外の製造たばこの税率改正

 平成30年10月1日から、次の3段階で税率が引き上げられます。

  • 第一段階 H30.10.1〜1,000本につき 5,262円→5,692円
  • 第二段階 H32.10.1〜1,000本につき 5,692円→6,122円
  • 第三段階 H33.10.1〜1,000本につき 6,122円→6,552円

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旧3級品の紙巻たばこの税率改正

 平成28年度から旧3級品の紙巻たばこに係る特例税率が、次の4段階に分けて縮減・廃止されます。

  • 第一段階 H28.4.1〜1,000本につき 2,495円→2,925円
  • 第二段階 H29.4.1〜1,000本につき 2,925円→3,355円
  • 第三段階 H30.4.1〜1,000本につき 3,355円→4,000円
  • 第四段階 H31.10.1〜1,000本につき 4,000円→5,692円

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税額算出方法

売り渡し本数÷1,000本×税率=納付すべき税額

納付すべき税額は、1円未満を切り捨て、1円単位まで計算します。

申告と納付の方法

 卸売販売業者等は、毎月1日から月末までの間の課税標準数量・税額などを申告書に記載し、翌月末日までに市町村長に提出し、その申告した税額を納めていただきます。

売渡し期間

4月1日〜4月30日

申告・納付期限

5月31日

たばこ税の手持品課税について

 たばこ税関係法令の改正により、旧3級品の紙巻たばこに係る各たばこ税の特例税率が廃止され、旧3級品の紙巻たばこに係るたばこ税の税率が引き上げられます。また、製造たばこに係るたばこ税の税率も引き上げられます。

 これに伴い、下記改正年月日の午前0時現在において、たばこの販売業者(小売販売業及び卸売販売業者)が、店舗(営業所)、倉庫、居宅等で合計20,000本以上(旧3級品は5,000本以上の)のたばこを販売のために所持している場合には、その所持する製造たばこについて、税率の引上げ額に相当するたばこ税が課税されます。

改正年月日 市町村たばこ税の税率(1,000本当たり)
改正前 改正後 引き上げ額
平成28年4月1日から(旧3旧品) 2,495円 2,925円 430円
平成29年4月1日から(旧3旧品) 2,925円 3,355円 430円
平成30年4月1日から(旧3旧品) 3,355円 4,000円 645円
平成30年10月1日から 5,262円 5,692円 430円
平成31年10月1日から(旧3旧品) 4,000円 5,692円 1,692円
平成32年10月1日から 5,692円 6,122円 430円
平成33年10月1日から 6,122円 6,552円 430円

課税時期

 平成30年10月1日(平成30年度)

税率

 1,000本当たり430円(平成30年度)

税額算出方法

所持する旧3級品の紙巻たばこ本数÷1,000本×税率=納付すべき税額

納付すべき税額は、1円未満を切り捨て、1円単位まで計算します。

申告と納付期限

申告の方法

 営業所または貯蔵場所の所轄税務署に申告書(申告者控用、税務署提出用、都道府県提出用及び市区町村提出用の4枚複写)を一括して提出してください。

申告書の提出期限

 平成30年10月31日㈬

納付期限

 平成31年4月1日㈪

その他

 国、道及び町の区分に応じ、それぞれの納付書を使用して定められた方法により納付をお願いします。

加熱式たばこの課税方式の見直しについて

 平成30年度の税制改正によって、新たに「加熱式たばこ」の区分が設けられ、「重量」と「小売価格」を基に紙巻たばこの本数に換算する方式となりました。 この課税方式の見直しは、平成30年10月1日から実施され、5年間かけて段階的に移行されます。

    企画財政部課税課税務係 〒088-0692 北海道釧路郡釧路町別保1丁目1番地 電話 : 0154-62-2112 (FAX : 0154-62-2952)
    企画財政部課税課税務係 電話:0154-62-2112 FAX:0154-62-2952
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