○監査委員監査規程
平成8年3月25日
監査委員訓令第2号
第1条 釧路町監査委員の監査は、別に定める場合を除く外、本規程の定めるところによる。
第2条 監査は次の方針によりこれを行う。
(1) 監査に当たっては、地方自治の本旨に基づき公平無私、いやしくも感情にとらわれることなく、指導に重点を置き能率的に明朗公正な町政の運営に資するをもって旨とする。
(2) 監査は単に事後監査に堕し、又は妥協に失しその実を損することなく常に厳正真摯にこれを行い、非違、不適法行為等を未然に阻止するとともに素質の向上を図り事務能力の改善に努めもって住民自治の理論的要請に応えて町行政全般の刷新と伸長に資することを旨とする。
第3条 監査を行うときは、あらかじめその期日、場所、及び監査事項等を町長に通知し、必要な資料関係書類及び帳簿の提出又は立会説明を関係職員から求めるものとする。
2 関係職員は、前項の求めがある場合は直ちに、これに応じなければならない。
第4条 監査、検査並びに審査は、定期監査、臨時監査、例月出納検査、臨時出納検査、決算審査及び指定事業の財務諸表審査等に分けてこれを行う。
第5条 監査並びに検査、審査はおおむね次の事項についてこれを行う。
(1) 財政に関する事項
ア 収支均衡の有無、及び不均衡の原因
イ 関係収入を無視した支出の有無
ウ 過大あるいは過小な予算見積の有無
エ 予算流用及び予備費支出の適否
オ 令達予算の適否
カ 資金運用の適否
キ 歳計現金取扱の適否
ク 追加更正予算の適否
ケ 支出科目更正及び支出年度更正の適否
コ 歳入欠陥の対策
サ 町債償還計画の適否及び年次表通しの償還の有無
シ 公募公債の現金受け入れあるいは現金償還した場合における収支の状況
ス 公募公債の事項消滅分に対する消却手続の有無
セ 借換起債をした場合における償還額に比し起債額の適否
ソ 一時借入金の適否
タ 違法不当な収入の有無
チ 調定あるいは賦課標準の査定並びに収納の適否及び遅速
ツ 徴収漏れの有無
テ 納入告知の遅速
ト 未収入整理の適否及び未収の原因
ナ 滞納処分あるいはその時期又はそれに基く差押物件の適否
ニ 不当な減免、分納及び延滞の有無並びに担保物件及び価額の適否
ヌ 公提処分の時宜かつ厳正な実施の有無
ネ 国又は道に対する補助金、繰替金請求の遅速
ノ 収入金の予算外収入の有無
ハ 違法不当の支出又は濫費及びその傾向の有無
ヒ 報奨金、食糧費、交際費等の執行の適否
フ 分担金、補助金、貸付金等の執行の適否及び明確性の有無
ヘ 年度末における不要不急品購入の有無
ホ 予算目的に反する支出の有無
マ 予算の赤字執行又は年度経過後の執行の有無
ミ 支出根拠の確否
ム 歳入歳出簿及び予算、経理簿の取扱
メ 資金前渡、概算払、前金払の支出及び精算の適否
モ 過誤納還付及び事務処理の適否
ヤ 徴収原簿及び収入原簿取扱の適否
ユ 賠償金及び補助金支出の適否
(2) 工事に関する事項
ア 工事設計の基礎単価の適否
イ 工事請負契約の設計仕様書の標準歩掛の適合の有無
ウ 法令に適合した契約手続、履行の有無
エ 入札資格要件の適否
オ 入札広告方法の適否
カ 予定価格と落札価格の関係
キ 入札及び契約保証金の適否
ク 分割契約、追加契約あるいは設計変更による契約変更の適否
ケ 再入札の適否
コ 随意契約の理由の適否
サ 契約条項に即した確実な検収の実施状況
シ 工事着手届、完了届及び請負完成報告書等事業関係書類の整理の適否
ス 工期の厳守の有無及び遅延に対する処理の適否
セ 請負代金支払いの遅速及び中間支払の適否
ソ 設計変更の理由及びその適否
タ 請負業者に対する資材支給の適否
チ 工事日誌記載の有無及びその適否
ツ 工事資材保管の状況の適否
テ 工事資材受払の適否
ト 残材料の処置の適否
ナ 翌年度繰越事業の繰越理由及びその適否
(3) 金品及び物品の出納保管並びに購入に関する事項
ア 郵券類受け払いの適否
イ 有償頒布、物品受け払い及び現金出納の適否
ウ 無償交付物品受け払いの適否
エ 消耗品受け払いの適否
オ 備品保管、台帳の整備の適否
カ 遊休物品の配置転換等有効活用への配慮の有無及び死蔵品の存否
キ 紛失、破損、盗難品、廃品その他不用品処理の適否
ク 物品購入及び売却契約の価額、数量、時期及び規格の適否
ケ 物品購入の検収の有無
コ 物品購入における入札予定価格及び落札金額の適否
サ 返納物品(工事施工により生じた古材、撤去品、支給材料の残を含む。)の不用品整理活用の適否
シ 物件借上及び貸付契約の価額及び条件の適否並びに使用目的に適合の有無及び緊要性の有無
(4) 財産の管理、取得処分に関する事項
ア 財産原簿の整理その他適切なる財産管理の実施の有無
イ 不法占有財産の有無
ウ 財産不当貸付及び処分の有無
エ 火災保険関係事務の適否
オ 財産に関する契約の適否
カ 諸施設の整備並びに利用状況の適否
キ 諸施設使用料収納の適否
(5) 機構及び事務事業に関する事項
ア 人員配置の適否
イ 職員の勤務の厳正の適否
ウ 職員の研修養成に対する適切な措置の有無
エ 衛生管理の良否
オ 就業禁止及び長期欠勤者に対する適切な措置の有無
カ 超過勤務手当及び出張旅費支給の適否
キ 所得税、共済納付金その他諸控除金処理の適否
ク 公印の厳正な保管の有無
ケ 収受文書取扱の良否
コ 文書整理保存の良否
サ 事件取り扱いの遅速及び処理の適否
シ 法令集の加除整理の良否
ス 町長の公約事項実現の状況
セ 対町民サービスの状況
ソ 事業計画と財政事情との調和の有無
タ 経営上の欠陥の有無及びその原因
チ 事業の普及宣伝の適否及びその効果の有無
ツ 不要不急の事業実施の有無及び緊急事業の等閑視の有無
テ 遊休若しくは目的外使用の施設の有無
(6) 出納に関する事項
ア 現金、物品または有価証券の管理の適否
イ 収入又は支払い遅延の有無
ウ 資金前渡、概算払、精算の遅速
エ 出納員の精算の遅速
オ 帳簿及び証書整理保存の適否
カ 所属年度外収支の有無
キ 予算外支出又は予算超過支出の有無
ク 違法又は不当支出の有無
ケ 過払、後払、債務発生前の支出又は架空の支出の有無
コ 立替払濫用の有無
サ 委任状の有無
シ 請求印と領収印の符号の有無
ス 戻入及び還付金処理の適否
セ 金券収受処理の適否
(7) 決算に関する事項
ア 決算書の決定様式具備の有無
イ 決算書科目と予算書科目との相違の有無
ウ 決算書係数誤びょうの有無
エ 収支決算額と証拠書類と符号の有無
オ 予算流用及び予備費充用の適否
カ 収入未済額及び不能欠損処分の処理の適否
キ 前年度収入未済額の当年度繰越調定の適否
ク 過年度支出額の前年度相当科目の予算不用額超過の有無
(8) その他必要と認める事項
附 則
この規程は、公布の日から施行する。